Cách quyết toán thuế tncn 2017

     

Mấy trong ngày hôm qua, chúng tôi dìm được nhiều cuộc Gọi của một số trong những công ty, cá nhân hỏi làm cho quyết toán ra sao, điền làm sao, hay đại một số loại nhỏng công ty thành lập và hoạt động hồi tháng 6/2017 thì quyết toán thù ra sao…, nói chung không hề ít thắc mắc tương tự nhau. Vì vậy, bài viết dưới đây sẽ tương đối có ích mang lại chúng ta.

Bạn đang xem: Cách quyết toán thuế tncn 2017

Hiện tại, tờ knhị được sử dụng theo mẫu 05/QTT-TNcông nhân được kê khai theo ứng dụng HTKK 3.8.2Bước 1: Các các bạn sở hữu về và cài đặt ứng dụng HTKK 3.8.2. Sau kia, chọn “Quyết toán thuế thu nhập cá nhân” -> “Tờ knhị 05/QTT-TNCN” -> Chọn “Kỳ tính thuế 2017”

cùng Prúc lục:

*

Bmong 2: Lập tờ knhị quyết toán thuế TNCN mẫu 05/QTT-TNCN:Cách cực tốt là nhập dữ liệu bên trên Excel rồi cài đặt lên HTKK để tách bị lỗi font text và nếu như tất cả trục trẹo gì rồi cũng vẫn tồn tại tài liệu. Hoặc nhập vào file word phía bên ngoài rồi copy thủ công vào đó nhằm tách bị lỗi font chữ.

Chỉ cần nhập ở các phụ lục 05-1/BK-QTT-TNcông nhân, PL 05-2/BK-QTT-TNCN và PL 05-3/BK-QTT-TNCN. Sau đó phần mềm sẽ tự động cập nhật sang “Tờ knhì 05/QTT-TNCN”.1. Cách lập phú lục 05-1/BK-QTT-TNCN: Những cá thể cư trú ký kết vừa lòng đồng từ 3 mon trở lên thì kê knhì vào phụ lục này:– Chỉ tiêu <07> đến <09>: Nhập theo từng cá nhân. Nhập MST vào tiêu chuẩn <08> thì không đề nghị nhập số CMND/Hộ hấp thụ vào tiêu chuẩn <09>.

– Nếu muốn thêm dòng thì ấn phím “F5”. Nếu muốn xóa dòng thì ấn phím “F6”.

<07> Họ cùng tên: Ghi ví dụ, tương đối đầy đủ họ cùng tên của cá nhân trú ngụ nhấn thu nhập cá nhân chi phí lương, tiền công bao gồm cam kết hợp đồng lao động tự 03 tháng trở lên, tất cả cá thể thừa nhận các khoản thu nhập chưa đến nút khấu trừ thuế hoặc cá thể sẽ thôi bài toán tính cho thời gian lập tờ knhị.<08> Mã số thuế: Ghi rõ ràng, tương đối đầy đủ mã số thuế của cá thể theo Thông báo mã số thuế hoặc thẻ mã số thuế vì phòng ban thuế cấp cho mang lại cá nhân.

Chụ ý: Cá nhân ủy quyền sẽ phải gồm MTS. ( Tức là mong mỏi ủy quyền thì cần ĐK MST cá nhân)

<09> Số CMND/ Hộ chiếu: Ghi số chứng minh dân chúng hoặc hộ chiếu so với cá thể chưa xuất hiện mã số thuế.

Cách tính:

Thu nhập Chịu thuế = Tổng thu nhâp – Các khoản được miễn thuế

Tổng thu nhập:Là tổng số các khoản thu nhập cá nhân chịu thuế tự chi phí lương, tiền công cùng những khoản thu nhập chịu thuế không giống gồm đặc điểm chi phí lương, chi phí công nhưng phòng ban chi trả đang trả đến cá nhânCác khoản miễn thuế bao gồm:

Theo Thông tư 111/2013/TT – BCT với Thông bốn 92/015/TT – BCT nguyên lý về các khoản được miễn thuế nhỏng sau:

Tiền ăn thân ca, nạp năng lượng trưa không thừa quá: 730.000/đ/tháng “ ( Nếu Doanh Nghiệp tự làm bếp ăn uống hoặc mua suất ăn uống, cung cấp phiếu ăn uống đến nhân viên cấp dưới thì được miễn toàn bộ)Tiền prúc cấp cho phục trang không thật 5.000.000/năm. ( Nếu nhận thấy bởi hiện tại thứ thì được miễn toàn bộ)Tiền khoán đến công tác làm việc giá tiền, Smartphone ko vượt quá quy đinc vào quy chế của DN.( Các chúng ta từ thiết kế quy chế tiền lương, thưởng trọn, phụ cấp cho,… với ko được thừa vượt mức kia … Nếu quá thừa sẽ tính vào thu nhập cá nhân tính thuế).Tiền thuê nhà trả thay là không vượt quá 15% tổng thu nhập cá nhân Chịu thuế ( chưa bao hàm chi phí mướn nhà)Tiền làm thêm giờ đồng hồ vào trong ngày ngủ, lễ, thao tác làm việc ban đêm được trả cao hơn nữa đối với ngày thông thường.

VD: Làm buổi ngày 2017 nhân viên A gồm Tổng thu nhập là 1trăng tròn.000.000. Trong đó: Tiền ăn uống ca: 7.200.000. Tiền xiêm y là : 4.000.000

èNhập lệ tiêu chuẩn 11 – Tổng thu nhập cá nhân Chịu đựng thuế = 1trăng tròn.000.000 – ( 7.200.000 + 4.000.000).

VD: Làm buổi ngày được 40.000 đ/h tuy vậy làm cho thêm giờ đồng hồ đêm tối được 60.000 đ/h.

Thì các khoản thu nhập được miễn thuế là: 60.000 – 40.000 = trăng tròn.000đ/ h.

Lưu ý: Thu nhập chịu thuế trên tiêu chí <11> ko bao hàm những khoản được miễn thuế. Các khoản được miễn thuế theo quy định: Tại Điều 3 Thông tứ 111/2013/TT-BTC với Điều 12 Thông tứ 92/2015/TT-BTC nguyên lý về các khoản được miễn.

– Chỉ tiêu <12> Làm câu hỏi vào KKT: Là các khoản thu nhập Chịu thuế nhưng mà doanh nghiệp lớn trả thu nhập trả mang đến cá thể vì chưng thao tác tại khu vực tài chính, ko bao hàm các khoản thu nhập được miễn bớt theo Hiệp định rời tấn công thuế hai lần (nếu có).

– Chỉ tiêu <13> Theo hiệp định: Là những khoản thu nhập chịu đựng thuế có tác dụng căn cứ xét miễn, bớt thuế theo Hiệp định tránh tấn công thuế nhị lần.* Phần: “Các khoản giảm trừ”

Chỉ tiêu <14> Số lượng NPT tính sút trừ: Là số tín đồ phụ thuộc nhưng mà cá thể đã ĐK tính bớt trừ gia chình ảnh cho người phụ thuộc vào.

– Chỉ tiêu <15> Tổng số tiền bớt trừ gia cảnh: Là tổng các khoản bớt trừ mang đến bản thân người nộp thuế cùng những khoản giảm trừ cho người phụ thuộc vào. Trong đó:

+ Giảm trừ mang lại bản thân = 09 triệu đồng/tháng x Tổng số tháng sẽ tính giảm trừ trong thời gian.Trường phù hợp cá thể ủy quyền quyết toán mang lại tổ chức, công ty lớn thì giảm trừ mang đến phiên bản thân được tính đủ 12 tháng là 108 triệu đồng/năm.

VD: Ông B ký đúng theo đồng lao cồn từ tháng 2 – 6 ( 5 tháng ) -> Mức giảm trừ = 9 x 5 = 45tr

VD: Ông C ký phù hợp đồng lao đụng tự 2 – 12 ( 11 tháng) với thực tế vẫn còn làm lại chủ thể ( Ủy quyền cho công ty quyết toán -> Mức giảm trừ bạn dạng thân =108tr

+ Giảm trừ cho người dựa vào = 3,6 triệu đồng/tín đồ x Tổng số tháng sẽ tính giảm trừ cho tất cả những người phụ thuộc những năm.

Ví dụ: Giả sử tháng 3/2017 bà K sinch bé, mon 8/2017 bà K ĐK sút trừ gia canahr cnahr cho người phụ thuộc, trên Mẫu bao gồm 02/ĐK – NPT –TNCN bà K khai chỉ tiêu “ thời điểm tính giảm trừ” là mon 3/2017 thì trong thời điểm bà K được trợ thì tính giảm trừ gia chình ảnh cho tất cả những người phị nằm trong Tính từ lúc mon 8/2017, lúc ra quyết định bà K được xem sút trừ gia chình ảnh cho người nhờ vào từ thnags 3/2017 cho đến khi xong tháng 12/2017 mà lại không phải đăng ký lại.

– Chỉ tiêu <16> Từ thiện nay, nhân đạo, khuyến học: Là các khoản đưa ra góp phần vào những tổ chức triển khai, cửa hàng âu yếm, nuôi chăm sóc trẻ nhỏ bao gồm thực trạng đặc trưng trở ngại, tín đồ tật nguyền, người già không địa điểm nương tựa; những khoản chi góp sức vào những quỹ từ bỏ thiện tại, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được ra đời với hoạt động do mục tiêu từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không nhằm mục đích mục đích lợi nhuận (nếu có).

– Chỉ tiêu <17> Bảo hiểm được trừ: Là các khoản góp sức bảo đảm gồm: Bảo hiểm buôn bản hội, bảo đảm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp và công việc so với một số trong những ngành nghề đề nghị tđam mê gia bảo hiểm đề xuất. Cụ thể: BHXH: 8%, BHYT: 1,5%, BHTN: 1%.

– Chỉ tiêu <18> Quỹ hưu trí từ bỏ nguyện được trừ: Là tổng các khoản đóng góp vào Quỹ hưu trí từ nguyện theo thực tiễn phát sinh nhưng tối đa không thực sự 01 triệu đồng/tháng, tất cả trường hòa hợp góp phần vào nhiều quỹ (Điều 15 Thông tư 92/2015/TT-BTC).

– Chỉ tiêu <19> Thu nhập tính thuế: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.

– Chỉ tiêu <20> Số thuế TNcông nhân sẽ khấu trừ: Là tổng cộng thuế TNCN cơ mà tổ chức, doanh nghiệp vẫn khấu trừ của cá nhân cư trú bao gồm hòa hợp đồng lao động từ bỏ 03 mon trsống lên vào kỳ.

Xem thêm: Cách Sử Dụng Proshow Producer 8

– Chỉ tiêu <21> Số thuế TNCN được giảm bởi thao tác trong khu gớm tế:

– Số thuế được giảm bằng 1/2 số thuế phải nộp của thu nhập chịu thuế cá thể nhận được do thao tác làm việc vào khu kinh tế (giả dụ có).

– Chỉ tiêu <22> Tổng số thuế đề nghị nộp: Là tổng thể thuế bắt buộc nộp của cá thể uỷ quyền quyết toán nạm. Cụ thể: Chỉ tiêu <22> = (<19> x Thuế suất biểu thuế lũy tiến) – <20>.

– Chỉ tiêu <23> Số thuế sẽ nộp thừa: Nếu xuất hiện chỉ tiêu này thì hoàn toàn có thể xẩy ra ngôi trường vừa lòng hoàn thuế hoặc chuyển kỳ sau.– Chỉ tiêu <24> Số thuế còn bắt buộc nộp: Nếu xuất hiện tiêu chí này thì tổ chức, doanh nghiệp lớn buộc phải đi nộp thêm tiền thuế.

Cách lập phú lục 05-2/BK-QTT-TNCN: Dành đến tổ chức, doanh nghiệp kê knhì các khoản thu nhập sẽ trả mang đến đều cá thể không trú ngụ, cá thể trú ngụ không ký hợp đồng lao hễ hoặc ký vừa lòng đồng lao cồn dưới tía (03) mon.– Chỉ tiêu <07> đến <09>: Nhập theo từng cá nhân. Nhập MST vào chỉ tiêu <08> thì không đề xuất nhập số CMND/Hộ hấp thụ vào chỉ tiêu <09>.

– Nếu muốn thêm dòng thì ấn phím “F5”. Nếu muốn xóa dòng thì ấn phím “F6”.

– Chỉ tiêu <10>: Nếu là cá thể không trú ngụ thì click vào ô này.

– Chỉ tiêu <11> Tổng số: Là tổng những khoản thu nhập cá nhân Chịu đựng thuế trường đoản cú tiền lương, chi phí công đã trả trong kỳ cho cá thể ko trú ngụ, cá nhân cư trú không ký kết hòa hợp đồng lao hễ hoặc bao gồm đúng theo đồng lao rượu cồn bên dưới 03 tháng, nói cả những khoản chi phí lương, chi phí công nhận được vì chưng thao tác trên khu kinh tế với thu nhập được miễn, sút thuế theo Hiệp định tách đánh thuế 2 lần.

Lưu ý: Các khoản thu nhập cá nhân của cá thể tín đồ lao đụng làm việc phụ lục 05-2/BK-QTT-TNcông nhân này không được giảm trừ hoặc miễn thuế. Tức là Tổng thu nhập từng nào thì nhập lệ chỉ tiêu <11> từng ấy.

– Chỉ tiêu <12>: TNCT trường đoản cú mức giá sở hữu BH nhân tchúng ta, BH không đề nghị khác của doanh nghiệp BH ko Thành lập và hoạt động trên nước ta cho người lao hễ (ví như có).

– Chỉ tiêu <13> Làm câu hỏi vào KKT: Là các khoản thu nhập Chịu thuế mà tổ chức triển khai, cá thể trả thu nhập trả mang đến cá nhân bởi làm việc tại quần thể tài chính vào kỳ, ko bao hàm thu nhập được miễn bớt theo Hiệp định rời tiến công thuế nhì lần (nếu có).

– Chỉ tiêu <14> Theo hiệp định: Là những khoản các khoản thu nhập Chịu đựng thuế làm cho địa thế căn cứ xét miễn, bớt thuế theo Hiệp định rời tấn công thuế nhì lần.

– Chỉ tiêu <15> Số thuế TNCN đã khấu trừ: Là toàn bô thuế các khoản thu nhập cá thể cơ mà tổ chức triển khai, cá thể trả các khoản thu nhập đang khấu trừ của từng cá nhân vào kỳ.

Lưu ý: Nếu cá nhân bao gồm làm cho phiên bản cam kết mẫu mã 02/CK-TNCN (Ban hành cố nhiên Thông tư số 92/2015/TT-BTC), Có nghĩa là ko khấu trừ 10% thì nhập “0 đồng” vào đây.

– Chỉ tiêu <16>: Là số thuế khấu trừ trường đoản cú giá thành mua bảo hiểm nhân tchúng ta, bảo đảm ko nên không giống của chúng ta Bảo hiểm không thành lập và hoạt động tại cả nước cho người lao đụng (nếu như có).

– Chỉ tiêu <17> Số thuế TNcông nhân được sút vì thao tác làm việc vào quần thể tởm tế: Số thuế được sút bởi một nửa số thuế đề nghị nộp của các khoản thu nhập chịu đựng thuế cá thể cảm nhận do thao tác làm việc trên khu kinh tế (ví như có).

Cách lập phụ lục 05-3/BK-QTT-TNCN:– Tổ chức, công ty lớn trả các khoản thu nhập kê knhì vừa đủ 100% fan phụ thuộc vào (NPT) đang tính giảm trừ những năm 2017 vào Prúc lục bảng kê 05-3/BK-QTT-TNCN này.

– Đối với số đông NPT đã có cấp MST thì chưa phải khai đầy đủ các thông tin định danh, chỉ việc khai báo cáo tại các chỉ tiêu <06> “STT”, <07> “Họ với tên người nộp thuế”, <08> “MST của tín đồ nộp thuế”, <09> “Họ và tên người phú thuộc”, <10> “Ngày sinh người prúc thuộc”, <11>“MST của bạn phụ thuộc”, <14> “Quan hệ với người nộp thuế”, <21> “Thời gian tính bớt trừ trường đoản cú tháng”, <22> “Thời gian tính bớt trừ đến tháng”.

Lưu ý: Để triển khai quyết tân oán thuế TNCN năm 2017 thì Người phụ thuộc bắt buộc được cấp MST.

Bmong 3: Hoàn thànhSau Lúc đã kê khai ngừng 3 phụ lục thì ấn nút: “Ghi” -> Sang mặt tờ khai “05-QTT-TNCN” nhằm kiểm soát lại số liệu.

– Nếu xuất hiện tiêu chuẩn <45> thì tổ chức triển khai, doanh nghiệp buộc phải nộp thêm tiền thuếTNCN– Nếu xuất hiện thêm chỉ tiêu <46> thì tổ chức triển khai, doanh nghiệp theo dõi bù trừ kỳ sau hoặc làm cho thủ tục trả thuế TNcông nhân.

Cách 4: Kết xuất dữ liệu ra tệp tin XML

Sau lúc update dữ liệu vào những ứng dụng kê khai thì các bạn:Kết xuất dữ liệu ra file: Sử dụng các chức năng của ứng dụng nhằm kết xuất dữ liệu ra file theo đúng định hình của Cơ thuế quan (CQT) phương pháp.§

Lưu ý: Kiểm tra số liệu khớp đúng giữa bạn dạng in ra giấy cùng file tài liệu. CQT đã đòi hỏi gửi lại file tài liệu trường hợp tất cả chênh lệch với bản giấy hoặc sai tên, sai cấu trúc, định dạng cách thức.

Xem thêm: Hướng Dẫn Tìm Người Dùng Facebook Ở Gần, Hướng Dẫn Tìm Bạn Bè Gần Đây Trên Facebook

Cách 5: Gửi file dữ liệu quyết tân oán thuế của cá nhân mang lại CQT

Đối với những tệp tin tài liệu đã làm được kết xuất tại bước 3, NNT hoàn toàn có thể gửi tệp tin mang lại cơ quan thuế theo 1 trong các hai phương pháp sau:Gửi qua mạng internet: NNT truy vấn trang điện tử http://thuedientu.gdt.gov.vn (phân hệ CÁ NHÂN), áp dụng chức năng Tải tờ khai để gửi tệp tin tài liệu mang lại CQT cùng triển khai quá trình theo phía dẫn áp dụng phần mềm.§

Gửi thẳng trên CQT hoặc qua bưu năng lượng điện cùng rất hồ sơ khai thuế bằng giấy: NNT ghi tệp tài liệu vào tô CD hoặc USB. Tuy nhiên, CQT khuyến khích Cá nhân gửi tệp tin qua internet hoặc qua bưu năng lượng điện.§

Cách 6: Nộp làm hồ sơ quyết tân oán thuế của doanh nghiệp

NNT là doanh nghiệp gửi làm hồ sơ online khai quyết toán thù thuế mang lại CQT.§

Hi vọng Hướng dẫn quyết toán thuế TNcông nhân 2017 trên HTKK tiên tiến nhất 3.8.2 sẽ giúp những công ty, cá thể triển khai đúng cách thức điều khoản hiện hành.


Chuyên mục: