Cách tính thuế giá trị gia tăng

     
*

Đăng ký học tập HỌC KẾ TOÁN THỰC TẾ KẾ TOÁN THUẾ NGHIỆPhường VỤ KẾ TOÁN CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN MẪU BIỂU - CHỨNG TỪ NGHỀ NGHIỆP - VIỆC LÀM VAN BẢN PHÁPhường. LUẬT MỚI
*




Hướng dẫn biện pháp tính thuế GTGT phải nộp: Cách tính thuế GTGT bắt buộc nộp theo pp khấu trừ - Cách tính thuế GTGT phải nộp theo pp trực tiếp. Cách xác định giá tính thuế GTGT theo pmùi hương pháp khấu trừ … theo Thông tứ 219/2013/TT-BTC mới nhất hiện thời.

Bạn đang xem: Cách tính thuế giá trị gia tăng

Trước tiên: Các chúng ta yêu cầu xác định coi Doanh Nghiệp mình kê knhì thuế GTGT theo phương thơm khấu trừ tuyệt thẳng nhé (Chi tiết xem tại đây: Cách xác định phương pháp kê khai thuế GTGT).-> Sau Lúc sẽ xác định được DN m kê knhị theo phương thức nào thì phương pháp tính thuế GTGT theo từng cách thức như sau:

1. Cách tính thuế GTGT cần nộp theo pp khấu trừ:Theo điều 12 Thông bốn 219/2013/TT-BTC quy định: Công thức tính thuế GTGT bắt buộc nộp theo pp khấu trừ cụ thể nhỏng sau:

Số thuế GTGT bắt buộc nộp=Số thuế GTGT đầu ra-Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Trong đó:a) Số thuế GTGT đầu ra= Tổng số thuế GTGT của sản phẩm hoá, hình thức bán ra ghi trên hoá đối kháng GTGT.

Thuế GTGT của hàng hóa, các dịch vụ xuất kho ghi trên hoá 1-1 GTGT=Giá tính thuế của mặt hàng hoá, các dịch vụ Chịu đựng thuế phân phối raxThuế suất thuế GTGT của mặt hàng hoá, hình thức đó

Nếu triệu chứng từ bỏ ghi giá bán thanh hao toán thù là giá đã bao gồm thuế GTGT thì các bạn buộc phải tách thuế GTGT, cụ thể như sau:

-Đối cùng với sản phẩm & hàng hóa, các dịch vụ được sử dụng hội chứng từ bỏ thanh tân oán ghi giá chỉ thanh hao tân oán là giá bán sẽ gồm thuế GTGT nhỏng tem, vé cước vận tải đường bộ, vé xổ số kiến thiết kiến thiết...thì giá chưa tồn tại thuế được xác minh nhỏng sau:

Giá không thuế GTGT=Giá thanh toán (tiền chào bán tem, vé...)
1 + thuế suất của hàng hoá, hình thức dịch vụ (%)

- Tiếp đó: =>Số thuế GTGT đầu ra= Giá thanh toán - Giá không thuế.

Ví dụ: Như vé cước đường bộ có giá trị: 100.000 (Đây là giá bán đã gồm thuế GTGT, và thuế suất là 10%)-> Giá không thuế GTGT = 100.000 / (1 + 10%) = 90.909-> Số thuế GTGT đầu ra output bắt buộc nộp = 100.000 - 90.909 = 9.091

-----------------------------------------------------------------

Doanh nghiệp Lúc bán hàng hóa, các dịch vụ nên tính với nộp thuế GTGT của sản phẩm & hàng hóa, hình thức đẩy ra.- Lúc lập hóa đối chọi bán hàng hóa, dịch vụ, các đại lý marketing phải ghi rõ giá cả chưa tồn tại thuế, thuế GTGT với tổng số tiền người mua đề xuất thanh hao tân oán. Trường phù hợp hóa đối chọi chỉ ghi giá bán tkhô giòn tân oán (trừ ngôi trường thích hợp được phnghiền sử dụng hội chứng trường đoản cú đặc thù), ko ghi giá bán chưa tồn tại thuế và thuế GTGT thì thuế GTGT của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ xuất kho phải tính bên trên giá chỉ thanh toán thù ghi trên hóa solo, triệu chứng trường đoản cú.Ví dụ: Doanh nghiệp chào bán laptop giá thành chưa tồn tại thuế GTGT đối với Máy tính A là: 1một triệu đồng/chiếc; thuế GTGT 10% bằng 1.100.000 đồng/dòng.-> Nhưng Khi bán gồm một trong những hóa solo doanh nghiệp lớn chỉ ghi giá bán là 12.100.000 đồng/chiếc thì thuế GTGT tính trên lợi nhuận bán được xác định bằng: 12.100.000 đồng/dòng x 10% = 1.210.000 đồng/dòng chũm vị tính bên trên giá bán chưa tồn tại thuế là 1một triệu đồng/mẫu.

- Trường hòa hợp hóa solo ghi sai mức thuế suất thuế GTGT nhưng đại lý marketing chưa từ bỏ điều chỉnh, cơ sở thuế đánh giá, vạc hiện thì xử trí nlỗi sau: Đối với cơ sở marketing bán sản phẩm hóa, dịch vụ: Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hóa 1-1 cao hơn thuế suất đã có lao lý tại các văn bản quy bất hợp pháp luật pháp về thuế GTGT thì phải kê knhì, nộp thuế GTGT theo thuế suất đang ghi bên trên hóa đơn; Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hóa đối chọi thấp hơn thuế suất đã có được cơ chế trên những vnạp năng lượng bản quy phi pháp công cụ về thuế GTGT thì yêu cầu kê knhì, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT phương tiện tại những văn uống bản quy bất hợp pháp dụng cụ về thuế GTGT.

b. Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = Tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT mua sắm hóa, hình thức dịch vụ (bao gồm cả tài sản cố gắng định) dùng đến tiếp tế, kinh doanh hàng hóa, hình thức Chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên giấy tờ nộp thuế của sản phẩm & hàng hóa nhập khẩuhoặc bệnh tự nộp thuế GTGT cố gắng mang đến phía nước ngoài theo hướng dẫn của Sở Tài thiết yếu vận dụng đối với những tổ chức quốc tế không tồn tại bốn bí quyết pháp nhân nước ta với cá nhân nước ngoài sale hoặc bao gồm thu nhập phát sinh tại đất nước hình chữ S.VD: Kế toán Thiên Ưng thêm vào sale mặt hàng CHỊU thuế 10% và KHÔNG chịu thuế có gây ra hoá đối kháng nguồn vào như sau:- Hoá đơn A: trị giá bán 10tr, thuế GTGT một triệu -> Dùng mang lại SXKD Chịu thuế.- Hoá đối kháng B: trị giá bán 5tr, thuế GTGT 500k -> Dùng mang đến SXKD Không chịu đựng thuế- Hoá solo C: trị giá 1tr, thuế GTGT 100.000 -> Dùng chung cho cả Chịu thuế và Không Chịu đựng thuế.=> Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ sẽ được xác minh nlỗi sau:- Hoá 1-1 A: Sẽ được khấu trừ toàn thể một triệu (vì chưng sử dụng choSXKD chịu đựng thuế)- Hoá đơn B: Không được khấu trừ (bởi vì sử dụng cho SXKD Không Chịu đựng thuế)- Hoá đơn C: Hoá 1-1 này buộc phải phân chia (bởi vì sử dụng tầm thường cho cả Chịu đựng thuế và Không Chịu thuế), ví dụ nlỗi sau: Thuế GTGT được khấu trừ công thêm theo xác suất (%) thân lệch giá chịu đựng thuế GTGT và lệch giá Không Chịu thuế đối với tổng lệch giá của sản phẩm & hàng hóa, các dịch vụ đẩy ra.

Xem thêm:

Ta có: Tổng Doanh thu vào kỳ = trăng tròn.000.000 (Trong đó: Doanh thu Chịu thuế 10% là: 15.000.000 (Chi hữu 75%),Thuế GTGT Áp sạc ra = 1.500.000 Doanh thu Không Chịu đựng thuế: 5.000.000 (Chãn hữu 25%) => Số thuế GTGT được khấu trừ của Hoá solo C = Tiền thuế GTGT 100.000 x 75% = 75.000-> Tổng cộng số thuế GTGT được khấu trừ: một triệu + 75.000 = 1.075.000Số thuế GTGT cần nộp = Số thuế GTGT đầu ra output - Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 1.500.000 - 1.075.000 = 425.000

-------------------------------------------------------------

Trường hòa hợp sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ sở hữu vào là một số loại được dùng triệu chứng từ bỏ sệt thù (như:tem, vé cước vận tải đường bộ, vé xổ số kiến thiết thi công...)ghi giá tkhô cứng toán thù là giá chỉ vẫn có thuế GTGT thì cửa hàng được căn cứ vào giá bán đã có thuế và phương pháp tính nlỗi sau, nhằm xác minh giá chỉ chưa tồn tại thuế cùng thuế GTGT đầu vào.

Ví dụ: Trong kỳ, cửa hàng kế toán Thiên Ưng thanh hao toán thù dịch vụ nguồn vào được xem khấu trừ là vé cước con đường bộ:

Tổng giá chỉ tkhô giòn toán 100.000 (giá tất cả thuế GTGT), hình thức này chịu đựng thuế là 10%, số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ tính nlỗi sau:

100.000x 10% = 9.091
1 + 10%

=> Giá chưa tồn tại thuế là90,909, thuế GTGT là9.091đồng.

- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ được xác định theo bề ngoài, ĐK khấu trừ thuế GTGT qui định trên Điều 14, Điều 15, Điều 16 với Điều 17 Thông tứ 219.

-----------------------------------------------------------------------

Trường hợp hóa đơn ghi không đúng nấc thuế suất thuế GTGT cơ mà những cơ sở marketing không từ kiểm soát và điều chỉnh, ban ngành thuế khám nghiệm, phạt hiện thì xử lý nhỏng sau:Đối với các đại lý sale mua sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ: Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hóa 1-1 tải vào cao hơn nữa thuế suất đã có được vẻ ngoài tại những văn phiên bản quy phi pháp giải pháp về thuế GTGT thì khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất hiện tượng tại những vnạp năng lượng bản quy phi pháp luật pháp về thuế GTGT. Trường đúng theo xác định được bên phân phối đã kê knhị, nộp thuế theo như đúng thuế suất ghi trên hóa solo thì được khấu trừ thuế nguồn vào theo thuế suất ghi trên hóa solo nhưng buộc phải bao gồm chứng thực của cơ quan thuế thẳng cai quản người bán; Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hóa solo thấp rộng thuế suất chế độ trên các văn uống bản quy phi pháp hình thức về thuế GTGT thì khấu trừ thuế nguồn vào theo thuế suất ghi trên hóa 1-1.Đối với đại lý kinh doanh buôn bán hàng hóa, dịch vụ: Trường hợp đại lý sale Lúc nhập vào sản phẩm & hàng hóa vẫn knhì, nộp thuế GTGT sống khâu nhập khẩu, Khi bán cho khách hàng vẫn lập hóa solo ghi thuế suất thuế GTGT bên trên hóa solo GTGT đẩy ra đúng bằng với khoảng thuế suất thuế GTGT đang knhì, nộp thuế sinh hoạt khâu nhập vào dẫu vậy nấc thuế suất thuế GTGT đang knhị (làm việc khâu nhập vào và khâu đẩy ra nội địa) tốt rộng thuế suất đã được lý lẽ trên các văn uống bản quy phi pháp khí cụ về thuế GTGT và các đại lý marketing cấp thiết thu thêm được chi phí của doanh nghiệp thì số tiền đã thu của người tiêu dùng theo hóa đối kháng GTGT được xác minh là giá chỉ vẫn tất cả thuế GTGT theo thuế suất đã làm được vẻ ngoài trên những văn bạn dạng quy phạm pháp mức sử dụng về thuế GTGT để làm các đại lý xác định đúng số thuế GTGT nên nộp và khẳng định doanh thu tính thuế TNDoanh Nghiệp.

c. Sau khi vẫn tính được số thuế GTGT đề nghị nộp: -> Các các bạn tiến hành kê khai thuế bên trên ứng dụng HTKK, nuốm thể: Hồ sơ kê knhị thuế, biện pháp lập tờ knhì thuế GTGT, thời hạn nộp tờ knhì ... Chi tiết chúng ta xem trên phía trên nhé: -->Cách kê knhị thuế GTGT theo pp khấu trừ

2. Cách tính thuế GTGT yêu cầu nộp theo pp Trực tiếp trên doanh thu:Khoản 2 điều 13 Thông bốn 219/2013/TT-BTC hiện tượng Công thức tính thuế GTGT buộc phải nộp theo pp trực tiếp trên lợi nhuận, cụ thể nlỗi sau:
Số thuế GTGT bắt buộc nộp=Doanh thuXTỷ lệ %
Trong đó:a)Doanh thu nhằm tính thuế GTGT = Tổng số tiền bán sản phẩm hóa, hình thức thực tế ghi trên hóa đối chọi bán sản phẩm so với hàng hóa, các dịch vụ Chịu đựng thuế GTGT bao gồm những khoản phú thu, giá tiền thu thêm nhưng cơ sở marketing thừa hưởng.Trường vừa lòng Doanh Nghiệp tất cả doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng ko chịu đựng thuế GTGT cùng doanh thu sản phẩm & hàng hóa, hình thức dịch vụ xuất khẩu thì không vận dụng phần trăm (%) bên trên lệch giá đối với doanh thu này.Ví dụ: công ty chúng tôi kế toán Thiên Ưng kê knhị, nộp thuế GTGT theo cách thức thẳng. Cửa Hàng chúng tôi tất cả doanh thu gây ra từ bỏ vận động chào bán phần mềm laptop là 50.000.000 và dịch vụ hỗ trợ tư vấn Thành lập doanh nghiệp lớn là 20.000.000:=> Thì chúng tôi chưa phải nộp thuế GTGT theo Xác Suất (%) bên trên lợi nhuận tự hoạt động chào bán ứng dụng đồ vật tính: 50.000.000 (bởi vì phần mềm máy tính nằm trong đối tượng không Chịu đựng thuế GTGT)=> Chỉ phải kê knhì, nộp thuế GTGT theo phần trăm 5% (=đôi mươi.000.000 X 5%) trên lợi nhuận từ hình thức hỗ trợ tư vấn ra đời doanh nghiệp.Cửa hàng sale những ngành nghề có mức Phần Trăm khác biệt đề xuất khai thuế GTGT theo từng nhóm ngành nghề khớp ứng với những mức Xác Suất theo hình thức => Nếu không xác minh được lệch giá theo từng team ngành nghề hoặc trong một hòa hợp đồng sale full bao hàm những vận động tại các team phần trăm khác biệt nhưng không tách bóc được thì đã vận dụng mức xác suất cao nhất của tập thể nhóm ngành nghề mà lại các đại lý sản xuất, kinh doanh.

Xem thêm:

b) Tỷ lệ % nhằm tính thuế GTGT trên doanh thunlỗi sau:- Phân phối hận, hỗ trợ hàng hóa: 1%;- Dịch Vụ Thương Mại, thiết kế ko bao thầu nguyên ổn vật dụng liệu: 5%;- Sản xuất, vận tải đường bộ, hình thức dịch vụ bao gồm đính thêm cùng với sản phẩm & hàng hóa, xây dừng có bao thầu nguyên ổn thứ liệu: 3%;- Hoạt hễ marketing khác: 2%.

- Chi ngày tiết Xác Suất % so với từng ngành nghề trên rõ ràng nhỏng sau:


Chuyên mục: